Verdiepingsstof Auto van de zaak

Hoe zit het met de btw en de auto van de zaak?

A Je rekent je auto tot je privévermogen.

De auto staat dan niet op de balans van je onderneming. De btw bij de aankoop van deze auto mag je niet aftrekken.

Er zijn 2 situaties mogelijk:

1 Je hebt een sluitende kilometeradministratie

Voorbeeld: Je hebt 50.000 kilometer gereden waarvan 40.000 kilometer zakelijk.

Uit je administratie blijkt dat je over brandstof en onderhoud € 924 aan btw hebt betaald.

Je mag nu 40.000 / 50.000 x € 924 = € 739 aan btw aftrekken.

Dit vul je in bij rubriek 5b Voorbelasting.

2 Je hebt geen sluitende kilometeradministratie

Je mag alle btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. Maar aan het eind van het jaar moet je dit corrigeren wegens privégebruik. 

Deze correctie is 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm).

Je geeft dit aan als verschuldigde btw bij 1d Privégebruik. In de linkerkolom vul je '0' in.

B Je rekent je auto tot je ondernemingsvermogen.

De auto staat dan wel op de balans van je onderneming. De btw bij de aankoop van deze auto mag je aftrekken.

Er zijn 2 situaties mogelijk:

1 Je hebt een sluitende kilometeradministratie

Voorbeeld: Je auto heeft een cataloguswaarde van € 45.000. Je hebt 50.000 kilometer gereden waarvan 40.000 kilometer zakelijk.

Uit je administratie blijkt dat je over brandstof en onderhoud € 924 aan btw hebt betaald.

Het privédeel btw is € 562.

Btw afschrijving 21% x € 45.000 / 5 jaar =          € 1.890

Btw onderhoud en brandstof 21% x € 4.400 =    €    924

                                                                             € 2.814

Je geeft dit aan als verschuldigde btw bij 1d Privégebruik. In de linkerkolom vul je € 2.680 in.

2 Je hebt geen sluitende kilometeradministratie

Je mag alle btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. Maar aan het eind van het jaar moet je dit corrigeren wegens privégebruik. 

Deze correctie is 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm).

Je geeft dit aan als verschuldigde btw bij 1d Privégebruik. In de linkerkolom vul je '0' in.

Rekenhulp Belastingdienst Auto van de zaak en de btw

De Belastingdienst heeft een rekenhulp voor Ato van de zaak en de btw op de site staan:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/hulpmiddel-btw-en-de-auto

Hiermee kun je de volgende situaties narekenen:

Antwoord 1

Het af te trekken btw-bedrag voor zakelijk gebruik van de auto 40.000 / 50.000 x 21% x (€ 1.200 + 3.200) = € 739.

Vul dit bedrag in bij rubriek 5b 'Voorbelasting' van uw btw-aangifte.

Antwoord 2

Het te betalen btw-bedrag voor privégebruik van de auto is 1,5% x € 45.000 = € 675. Vul dit bedrag in bij de rechterkolom van rubriek 1d 'Privégebruik' van uw btw-aangifte.

Vul '0' in bij de linkerkolom van rubriek 1d 'Privégebruik' van uw btw-aangifte.

U betaalt de btw voor het privégebruik auto via de laatste btw-aangifte van het boekjaar.

Antwoord 3

Het te betalen btw-bedrag voor privégebruik van de auto is € 562. Vul dit bedrag in bij de rechterkolom van rubriek 1d 'Privégebruik' van uw btw-aangifte.

Vul in de linkerkolom van rubriek 1d het bedrag € 2.680 in.

Antwoord 4

Het te betalen btw-bedrag voor privégebruik van de auto is 2,7% x € 45.000 = € 1.215. Vul dit bedrag in bij de rechterkolom van rubriek 1d 'Privégebruik' van uw btw-aangifte. Vul '0' in bij de linkerkolom van rubriek 1d 'Privégebruik' van uw btw-aangifte.